为了加强农村集体“三资”管理，确保农村集体经济组织各项收入及时入账，严格控制不合理支出，依据中纪委、财政部、农业部、民政部印发《关于进一步加强村级会计委托代理服务工作指导意见的通知》（财会[2010]4号）文件精神，以及《五龙口镇农村集体“三资”代理服务实施办法》（五发[2009]26号）、《村集体经济组织会计制度》和省市有关政策规定，制定本制度。
一、收入管理制度
1、村集体经济组织应当依法、合理组织收入，加强货币资金管理。
2、村集体经济组织取得的各项收入，应当使用《济源市统一农村财务收据》，村集体经济组织不得自制、自购其他收款收据确保收入有据可查。
3、收入行为一经发生，村报账员应及时将所收款项足额缴纳到村集体在镇“三资”委托代理服务中心备案的银行账户。
4、严格实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务、以收抵支，严禁设立“账外账”。对不及时缴存的行政村，镇“三资”委托代理服务中心将暂停拨付其所有办公经费及开支。对于村级确需抵顶债务、以收抵支的应按“四议两公开”程序召开村民代表会议讨论通过。
二、开支审批制度
1、财务开支本着“以收定支，量力而行”的原则。不得举债开支超出村集体经济的承受能力。
2、按照(济政办[2014]90号）文件精神,严格控制非生产性开支，研究制定非生产性开支项目和标准，并经村民代表会讨论通过报镇政府批准后执行。由于阶段性工作需发放误工补贴的，须经村民代表会议通过。不准以各种名义乱发补助；对部分人口较多、经济基础较好、发展较快的村，核算当年所有收支账目，村财务仍有结余的，经村民代表会通过后，可适当提高报酬，并报镇政府批准后按研究标准发放。提高部分由村财务承担。
3、按照（济发[2007]16号）文件，严格禁止公款吃喝的规定，村级不得开支招待费。
4、开支事项发生时，经手人必须取得合法有效的原始凭证及购货清单，注明用途并签字，经村务监督委员会审核（盖章）、村支书、村委主任签批。
5、对支付村民土地流转款、往来杂工、干部工资以及有关单位的工程款等款项时，统一由银行转账支付。特别是在支付工程项目款项时，应附有相关会议记录、工程的合同协议、验收决算、该工程的税务发票等，到镇“三资”委托代理服务中心进行审核，经审核无误后，村报账员应按付给款项的单位或个人提供的银行账户及账号，由银行转账支付。
6、对资金支付审批应严格按程序进行,凡开支在一万元以上的需召开村民代表会讨论通过，一万元以下的需召开支村两委会讨论通过。由村级报账员填写《五龙口镇村级资金支付审批单》，将相关会议记录附后，经村支部书记、村委主任、村监委会主任签字，并加盖公章后，分别由镇三资中心、管理区、镇分管领导（一万元以上）签批后，方可办理转账支付手续。
7、财务票据入账要严格按照省纪委（豫纪发[2008]18号）文件中“五不入账”的具体要求执行：即没有经手人签字的不入账；未经民主理财小组或村务监督委员会审核盖章并签署意见的不入账；未经行政村党支部书记、村委会主任联签的不入账；应当经过两委研究而没有研究的不入账；未经村民会议或村民代表会议讨论决定的大额度资金开支不入账。对于联签以及理财人员不签字的票据，可以通过村民代表会议表决形式入账，并将会议记录等有关资料备份留存，连同支出票据一起入账。
三、农村集体招投标制度
1、村级集体投资建设项目招投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
2、招标程序严格按照济纪发[2009]18号文件执行。
3、村级招投标项目严格执行《济源市农村集体投资建设项目招投标监督暂行办法》。
4、村级的各项工程合同、所有承包合同交镇“三资”委托代理服务中心备案。
四、民主理财及财务公开制度
1、每月由村支部书记和村委会主任负责召集支村两委成员、村报账员和村务监督委员会进行理财。
2、村务监督委员会理财时应认真做好理财记录，填写《民主理财开展活动登记表》，有权否决不合理开支。当事人对否决有异议的，可提交村民代表会议讨论决定。
3、村民有权对本村集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅、审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释。
4、村集体经济组织每季度公开财务收支情况,财务公开由村务监督委员会具体负责监督实施。
五、票据管理制度
1、镇“三资”委托代理服务中心对各行政村的收入票据实行统一管理，必须使用济源市农经站监制的《济源市统一农村财务收据》收款票据，不得使用其他收款收据。
2、收款票据要妥善保管，按编号顺序使用，不得隔号、不得出借、不得丢失、不得损毁、不得撤本；否则，将追究当事人的责任；
3、票据用完后，应将收款票据存根交回镇“三资”委托代理中心进行核销，核销时，应在已使用完的每本收据封面上注明起至编号、使用份数、作废份数。
六、财务报账制度
1、村级财务报账时间为每月的20日—28日。
2、报账时需持经村支书、村委主任、村务监督委员会审核签字盖章、附件手续齐全的收支票据，及时到镇“三资”委托代理服务中心进行审核报账。特殊情况的应严格按照有关规定执行： 召开村民代表会议。‚主管领导签字意见。
七、银行存款管理制度
1、村级的银行存款由镇“三资”委托代理服务中心统一管理，村级报账员专收、专付、专管。
2、资金管理要严格执行“收支两条线”，严禁坐收坐支，严格执行财经纪律。不准设立账外账或“小金库”，不准挪用公款，不准公款私存。
3、银行存款实行印鉴管理制度，设立基本账户，严禁多头开户。对支付村民以及有关单位的各种支出款项时，村报账员应按支付村民及有关单位提供的银行账户及账号，统一由银行转账支付。
八、杂工管理制度
1、村平时用零工，应根据各行政村的具体情况, 经村民代表会研究制定用工标准，及时结算。
2、按照谁派工谁负责的原则，每月月底前，由派工者将本月用工情况整理后交村支书、村委主任签字，经相关会议研究同意、村务监督委员会审核盖章后及时由村报账员报账。
九、财务档案管理制度
1、认真执行档案管理制度。按照会计档案管理有关规定和要求，分村分类别对各种会计凭证、账簿、报表、主要经济合同等会计资料定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，并建立入档登记簿和查阅登记簿。
2、严格会计档案查阅登记手续，建立会计档案调阅、借阅、查阅登记制度。各村报账员因工作需要可随时查阅本村财务资料，并履行查阅登记手续；非村级报账员或外单位人员查阅或调阅、复制会计档案的需经镇分管领导、所属村负责人批准，由村报账员负责查阅，若需借阅或复制的村级报账员要按规定履行登记签字手续后，由档案管理员到复印室进行复制。
3、查阅或复制会计档案时，严禁在会计档案上涂画、撤封或抽换。
4、严格执行安全和保密制度。妥善保管档案，做到存放有序，方便查阅，严禁损毁、散失和泄密。
十、合同管理制度
１、村级所有经济合同必须交镇“三资”委托代理服务中心备案。
2、村级所有的耕地、山岭、荒地、滩涂、果园等专项承包，应由村民代表会议或村民大会讨论通过，实行公开招标承包，并签订书面合同。
3、承包合同在履行期间，若需变更承包期限、标的等事项的，必须经村民代表会议或村民大会讨论通过，并形成会议决议记录。
4、承包合同变更的会议决议记录要妥善保管，并报镇“三资”委托代理服务中心备案。
十一、印章管理制度
1、村级的印章管理应严格按照《济源市村级组织规范化管理细则》（济办[2008]22号）文件精神执行。本着方便使用的原则，印章使用的审批人与印章保管人不得为同一人。
2、凡涉及贷款、对外签订合同、承包土地、宅基地审批等重大事项需使用印章时，要经两委联席会议研究通过后，召开党员、村民代表会议或村民会议讨论通过，由党组织书记、村民委员会主任两人签字，方可登记办理。对未按以上程序私自使用印章，造成严重后果的，一经发现要严肃处理，并追究有关责任人的法律责任。
3、村级的财务印章，由镇“三资”委托代理服务中心统一管理，银行所留财务印鉴的私人印章由村级管理。
十二、附则
本制度自下发之日起施行，2014年5月15日制定的五文[2014]17号《五龙口镇农村集体“三资”管理制度》同时废止。
五龙口镇人民政府
2018年8月15日